個(gè)稅繼續(xù)教育;個(gè)稅繼續(xù)教育扣除什么意思

個(gè)稅年度匯算

繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除

王阿姨是一名財(cái)務(wù)，最近正值個(gè)稅年度匯算期間，她對(duì)繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除產(chǎn)生了很多疑問(wèn)：

申稅小微，我們財(cái)務(wù)每年都要進(jìn)行會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，是不是也可以享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除呢？

不是所有的繼續(xù)教育都可以扣除的哦~繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的范圍是學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。對(duì)學(xué)歷繼續(xù)教育，采取憑學(xué)籍信息定額扣除方式；對(duì)技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書(shū)信息定額扣除方式。

原來(lái)如此！現(xiàn)在繼續(xù)教育項(xiàng)目這么多，我如何知道哪些是屬于職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除范圍的呢？

可以參照人力資源和社會(huì)保障部門發(fā)布的《國(guó)家職業(yè)資格目錄》（人社部發(fā)〔2017〕68號(hào)）；也可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)端填報(bào)職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除時(shí)，在“證書(shū)名稱”選項(xiàng)中查看。

這下我都清楚啦！謝謝申稅小微了~

不用謝~看來(lái)大家對(duì)于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的疑問(wèn)還不少，那我就再帶大家復(fù)習(xí)下知識(shí)點(diǎn)吧！

政策解讀

01扣除類型

繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除分為：

A.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育。

B.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

02扣除限額

A.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。

B.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

03扣除時(shí)間

A.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。

B.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年。

例如：小王2019年3月取得了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)資格證書(shū)，2019年未向單位提出享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的申請(qǐng)。小王可以在今年申報(bào)年度匯算時(shí)，填報(bào)扣除年度為2019年的繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，并在年度匯算中享受扣除。

04辦理時(shí)間

享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的納稅人，自符合條件開(kāi)始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

05扣除主體

以納稅人本人為主。但個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

06留存資料

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書(shū)等資料備查。

填報(bào)操作

1.下載并打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP，登錄后點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】模塊；

2.選擇【扣除年度】后，點(diǎn)擊【繼續(xù)教育】進(jìn)行填報(bào)；

3.根據(jù)提示準(zhǔn)備資料，進(jìn)入填報(bào)界面；

4.確認(rèn)基本信息，點(diǎn)擊【下一步】；

5.填寫(xiě)繼續(xù)教育信息，選擇繼續(xù)教育類型；

A.選擇學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，填寫(xiě)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育階段、當(dāng)前繼續(xù)教育開(kāi)始時(shí)間、當(dāng)前繼續(xù)教育結(jié)束時(shí)間。

B.選擇職業(yè)資格繼續(xù)教育的，選擇職業(yè)資格繼續(xù)教育類型、證書(shū)名稱，填寫(xiě)發(fā)證（批準(zhǔn)）日期、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)。

6.根據(jù)提示選擇申報(bào)方式點(diǎn)擊【提交】完成填報(bào)。

熱點(diǎn)問(wèn)答

問(wèn)1：哪里能查看符合職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除條件的職業(yè)資格？

答：可以登錄人力資源和社會(huì)保障部官網(wǎng)查詢國(guó)家職業(yè)資格目錄；也可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)端填報(bào)職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除時(shí)，在“證書(shū)名稱”選項(xiàng)中查看。

問(wèn)2：沒(méi)有證書(shū)的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可扣除嗎？

答：不可以。目前，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓(xùn)之外的花藝等興趣培訓(xùn)不在扣除范圍內(nèi)。

問(wèn)3：如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時(shí)取得技能人員職業(yè)資格證書(shū)或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)的，如何享受繼續(xù)教育扣除？

答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計(jì)4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書(shū)或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。但是，只能同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對(duì)同時(shí)符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個(gè)扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計(jì)可扣除8400元（4800+3600）。

問(wèn)4：納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算？

答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假期連續(xù)計(jì)算。

問(wèn)5：如果在國(guó)外進(jìn)行的學(xué)歷繼續(xù)教育，或者是拿到了國(guó)外頒發(fā)的技能證書(shū)，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？

答：不可以。根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出可以扣除。由于您在國(guó)外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國(guó)外頒發(fā)的技能證書(shū)，不符合“中國(guó)境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受專項(xiàng)附加扣除政策。

問(wèn)6：參加自學(xué)考試，納稅人應(yīng)當(dāng)如何享受扣除？

答：按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書(shū)后，省考委即應(yīng)為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按照《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》的規(guī)定，享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

問(wèn)7：同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)，是否均需要填寫(xiě)？

答：對(duì)同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時(shí)取得多個(gè)職業(yè)資格證書(shū)的，只需填報(bào)其中一個(gè)即可。但如果同時(shí)存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫(xiě)。

問(wèn)8：不如實(shí)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息要承擔(dān)什么法律責(zé)任？

答：如果納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，拒不更正也不說(shuō)明情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停其享受專項(xiàng)附加扣除。待納稅人按規(guī)定更正相關(guān)信息或者說(shuō)明情況后，可繼續(xù)專項(xiàng)附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按規(guī)定追補(bǔ)扣除。

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》第二十九條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情形嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理：

（一）報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息；

（二）重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除；

（三）超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除；

（四）拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料；

（五）稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

重要提示：

為確保您的合法權(quán)益，請(qǐng)務(wù)必認(rèn)真、仔細(xì)、如實(shí)填報(bào)相關(guān)填報(bào)數(shù)據(jù)，并對(duì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。在辦稅過(guò)程中如有疑問(wèn)，可登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等查詢辦稅操作指南，或聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、撥打12366納稅服務(wù)熱線等。切勿輕信非官方或非專業(yè)人士的所謂“退稅攻略”。